Sommerferien nærmer sig, og for mange danskere er et besøg på et casino en fast del af rejseoplevelsen. Uanset om det er ved roulettebordet i Monaco, ved en pokerturnering i Las Vegas eller en aften på et cruiseskib i Middelhavet, kan spænding og gevinstchance hurtigt blive en del af ferieøkonomien. Men hvad sker der egentlig skattemæssigt, hvis heldet står dig bi? Reglerne er mere komplekse, end mange tror, og en misforståelse kan blive dyr.

Grundreglen: EU/EØS versus resten af verden

Den vigtigste sondring, du skal kende til, handler om, hvor du vinder dine penge. Hvis du vinder på et casino, der er licenseret og drives inden for EU eller EØS, er gevinsten skattefri i Danmark. Det gælder også online casinoer, så længe de har licens i et EU/EØS-land og betaler spilafgift i det pågældende land. Reglen bygger på et EU-retligt princip om fri bevægelighed for tjenesteydelser og blev slået fast efter flere principielle sager.

Vinder du derimod på et casino uden for EU/EØS — for eksempel i USA, Storbritannien (efter Brexit), Schweiz, Thailand eller Macau — så skal gevinsten som udgangspunkt beskattes i Danmark som personlig indkomst. Det kan betyde en marginalskat på over 50 %, hvilket hurtigt kan barbere en flot gevinst ned til langt mindre end forventet.

Skat på gevinster fra casino uden ROFUS

Et emne, der ofte skaber forvirring, er spørgsmålet om Skat på gevinster fra casino uden ROFUS. ROFUS er det danske register over frivilligt udelukkede spillere, og det gælder kun for casinoer med dansk licens. Mange danskere spiller på udenlandske sider, der ikke er tilsluttet ROFUS, og her opstår spørgsmålet: skal jeg betale skat af mine gevinster?

Svaret afhænger igen af, hvor casinoet har sin licens. Har casinoet EU/EØS-licens — for eksempel fra Malta, Gibraltar (før Brexit-udmeldingen) eller Estland — er gevinsten skattefri, uanset om casinoet er tilknyttet ROFUS eller ej. Har casinoet derimod licens uden for EU/EØS, eller ingen anerkendt licens overhovedet, skal gevinsten opgives til Skattestyrelsen og beskattes.

Ifølge Kenneth Schmidt Rasmussen, der driver oplysningsplatformen spillefuglen.com om online spil og spillereglementer, er dette et område, hvor mange danske spillere fejlagtigt tror, at bare fordi et casino tillader dem at spille uden ROFUS-tilslutning, er der ingen skattemæssige konsekvenser. Han peger på, at spilleren selv har pligt til at undersøge licensforholdene, før man kaster sig ud i store indsatser i udlandet.

Praktiske eksempler fra ferielandet

Las vegas og USA

Vinder du stort i USA, er der ikke bare den danske beskatning at tænke på. Amerikanske casinoer tilbageholder typisk 30 % i føderal skat af større gevinster med det samme. Danmark og USA har en dobbeltbeskatningsoverenskomst, men gevinster fra hasardspil er ikke altid dækket på samme måde som lønindkomst. Det betyder i praksis, at du kan risikere at blive beskattet både i USA og i Danmark, med mulighed for delvis lempelse.

Cruiseskibe og internationalt farvand

Casinoer på cruiseskibe er en gråzone. Skibet sejler ofte under et bekvemmelighedsflag som Bahamas eller Panama, og casinoet har typisk licens fra et land uden for EU/EØS. Gevinster herfra er som hovedregel skattepligtige i Danmark. Det samme gælder flycasinoer på visse asiatiske ruter.

Landbaserede casinoer i europa

Vinder du på et casino i Frankrig, Tyskland, Italien, Spanien eller Portugal, er du på sikker grund. Alle disse lande er EU-medlemmer, og gevinsterne er dermed skattefri i Danmark. Det samme gælder Norge og Island via EØS-aftalen.

Dokumentation er afgørende

Uanset hvor du vinder, er dokumentation altafgørende. Skattestyrelsen kan bede om at se dokumentation for både gevinster og indsatser, hvis der pludselig dukker større beløb op på din bankkonto. Gem derfor altid:

• Kvitteringer fra casinoet med angivelse af dato, beløb og gevinstform
• Dokumentation for casinoets licensland
• Bankudtog, der viser overførslen af gevinsten
• Eventuelle skattekvitteringer fra udlandet

Uden dokumentation risikerer du, at hele beløbet betragtes som skattepligtig indkomst — også selvom det stammer fra et EU-casino, hvor det burde have været skattefrit.

Hvad med online casinoer under ferien?

Mange spiller online, mens de er på ferie. Her gælder præcis de samme regler som hjemme: casinoets licensland er afgørende, ikke hvor du fysisk befinder dig. Det betyder, at hvis du fra dit hotelværelse i Spanien logger ind på et casino med licens i Curaçao, er gevinsten skattepligtig i Danmark. Er casinoet derimod licenseret på Malta, er den skattefri.

Rejseudgifter og indsatser

Et ofte overset punkt er, at du ikke kan fradrage dine indsatser eller rejseudgifter, hvis du beskattes af en gevinst. Det betyder, at hvis du bruger 5.000 kr. på en pokerturnering i et land uden for EU og vinder 50.000 kr., skal du beskattes af hele gevinsten — ikke nettobeløbet. Det er en asymmetri, som mange bliver overraskede over.

Rådgivning kan betale sig

Hvis du er så heldig at vinde et større beløb i udlandet, er det næsten altid en god investering at kontakte en revisor eller skatterådgiver, inden du overfører pengene til Danmark. En korrekt selvangivelse kan spare dig for både renter, tillæg og i værste fald bøder for manglende oplysning. Skattestyrelsen ser strengt på uindberettede indtægter fra udlandet, ikke mindst efter indførelsen af automatisk informationsudveksling mellem landene.

Konklusion

Casinogevinster kan være en dejlig ekstra bonus på ferien, men skattereglerne er langt fra sorte og hvide. Husk grundreglen: EU/EØS-licens = skattefri, alt andet = skattepligtig. Undersøg licensforhold, gem dokumentation, og søg rådgivning ved større gevinster. Så bliver ferieøkonomien ikke ødelagt af en ubehagelig overraskelse fra Skattestyrelsen efter hjemkomsten.

Ofte stillede spørgsmål